TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DO MATO GROSSO – TRE- MT
COORDENAÇÃO DE CONTROLE INTERNO E AUDITORIA – CCIA
SEÇÃO DE AUDITORIA TÉCNICA - SAT

RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – RAINT/2018

2018

Sumário

1.	Avaliação Geral das Ações
2.	Riscos de atuação da unidade percebidos no ano
3.	Riscos sistêmicos
4.	Principais ações realizadas
5.	Conclusões e perspectivas

1.	Avaliação Geral das Ações

No ano de 2018, promoveu-se ação que buscou aprofundar o entendimento de riscos, nivelar a nova equipe de trabalho e desenvolver ainda mais a função de auditoria do TRE-MT. Também foram desenvolvidas ações de auditoria em áreas chave para a Justiça Eleitoral e para a Justiça como um todo, através do CNJ.

Curso Fit for purpose: Introdução à Auditoria
A equipe da Seção de Auditoria foi alterada no curso de 2018, com a chegada de dois novos membros e a saída de um membro já qualificado. Por isso, com o objetivo de socializar conhecimentos relacionados à Auditoria Interna tendo em vista as necessidades específicas da governança do TRE-MT, foi realizado Curso Fit for purpose Introdução à Auditoria, com carga horária de 12 horas, em que participaram os servidores da SAT e outros servidores interessados.
O curso cumpriu seu objetivo, e teve a participação do Auditor Federal de Controle Externo do TCU, Antonio Alves de Carvalho Neto, por vídeo conferência. 

Primeira Oficina de Riscos do TRE-MT
Com objetivos didáticos e também operacionais, a SAT, em conjunto com a ASPLAN e CED, promoveu a Primeira Oficina de Riscos do TRE-MT que teve por objetivo maior a preparação para término da fase de planejamento de auditorias determinadas pelo TSE/CNJ/TCU). O evento propiciou instrução sobre procedimentos de análise de riscos (matriz SWOT, identificação de riscos, avaliação de riscos e mensuração dos riscos de acordo com a Resolução TRE-MT 1719/2016) e realizou avaliações de risco nos processos escolhidos. Além da identificação de riscos relevantes, o evento propiciou a habilitação dos participantes a promover oficinas semelhantes no âmbito de atuação de suas unidades.

Boa prática: metodologia SCRUM.
Como boa prática, A SAT iniciou a implantação da metodologia SCRUM na realização de auditorias, e o espírito trazido por este método foi muito importante para o término tempestivo da Auditoria de Gestão enviada ao TCU.
Este projeto surgiu da necessidade de reorganização da pequena equipe da SAT/CCIA/TRE-MT para que se conseguisse entregar as muitas demandas de forma eficaz e com o máximo aproveitamento da experiência e maturidade de cada um. Percebeu-se que não basta ter um processo de trabalho mapeado e razoavelmente estruturado, com a identificação das atividades, escopos e normativos. Na prática utilizou-se o aplicativo trello.com para a organização dos quadros Scrum, tendo boa receptividade na equipe.

Auditoria integrada - TSE
Foi realizada a auditoria integrada do TSE - Força de Trabalho sobre o dimensionamento da força de trabalho foi realizada e os resultados enviados ao TSE. Como resultado, baseado nos levantamentos feitos por todos os Regionais, propôs-se, no âmbito do TSE, entre outras recomendações, a elaboração de Política Nacional de Gestão de Pessoas para a Justiça Eleitoral.

Auditoria Coordenada - CNJ
Realizou-se ainda Auditoria Coordenada pelo CNJ – Governança de TI, com a participação da STI, utilizando-se o sistema de apoio a auditorias (sat01.tre-mt.gov.br/moodle), com resultados encaminhados ao CNJ, que deve divulgar os resultados nacionais em breve.

Auditoria do Relatório de Gestão 2017
Todas as avaliações da Auditoria de Gestão referentes ao exercício de 2017 foram realizadas, a saber: 
1 – Avaliação da conformidade das peças
2 - Avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão
3 - Avaliação dos indicadores 
4 - Avaliação da gestão de compras e contratações, especificamente no que diz respeito à regularidade das contratações e aquisições feitas por inexigibilidade, dispensa e registro de preços.

5 - Avaliação da gestão do patrimônio mobiliário e imobiliário 
6 - Avaliação da qualidade e suficiência dos controles internos do processo de Gestão de Contratos

Nesse âmbito, realizou-se aprofundamento da avaliação compras e contratações - inexigibilidade, dispensa e registro de preços (auditoria 3/2018). A primeira parte da auditoria foi realizada ainda na Primeira Oficina de Riscos do TRE-MT, em que vários servidores se concentraram em avaliar os riscos no processo de pregão e registro de preço. Seguiu-se então a parte de Planejamento e Execução da auditoria, que levou primeiramente à confecção da Avaliação integrante da Auditoria de Gestão. Foi produzido o Relatório Preliminar de Auditoria, sobre o qual as áreas auditadas se manifestaram, restando pendente apenas o término do Relatório Final da Auditoria.

Também, foi realizada a Avaliação dos Controles Internos do Processo de Gestão/Fiscalização Contratual (Auditoria 4/2018). A avaliação dos riscos do processo de Gestão/Fiscalização Contratual foi feita na Primeira Oficina de Riscos do RE-MT, como parte da fase de planejamento da Auditoria. A partir da execução e achados, realizou-se avaliação que integrou a Auditoria de Gestão, restando pendente também o relatório final desta auditoria.

Implantação do AudiTSE
Será necessário retomar a implantação do AudiTSE, sistema de gerenciamento de auditorias em 2019. Esta ação não foi implementada quando da realização da Auditoria de Gestão por conta dos riscos que o sistema ainda apresenta. Vários Tribunais estão tendo dificuldade na implementação. Foi realizada nova tentativa de inclusão da auditoria 01/2018 – Auditoria Coordenada CNJ no sistema em setembro, mas o surgimento de novos erros impediu a conclusão do teste, que será retomado em 2019. 

Implantação do Teletrabalho
Era consenso entre a equipe que seria salutar a implantação do teletrabalho na função de auditoria do TRE-MT, visto que os trabalhos de auditoria exigem produção intelectual não mecânica, e que a quase totalidade dos insumos para as auditorias estão disponíveis em meio eletrônico. A SAT utilizou com sucesso instrumentos de interação, como o Skype, que permite conferências, inclusive com gravação das sessões (utilizando-se sistema Skype for business ou gravador OBS), o Moodle, que permite a gestão de conteúdos didáticos e também interação com os auditados, edição conjunta de documentos pelo Google Docs, Trello para rotinas SCRUM, e Web2project, para controle dos projetos e dos andamentos.

Implantação de avaliação dos trabalhos de auditoria
Está incluso no Plano Anual de Auditoria de 2018 ação que pretendia instituir/melhorar processo de avaliação de auditorias, estudo, manualização, etc. Entretanto, não foi possível concluir esta ação no exercício de 2018.

Justificativa para as pendências relatadas
Algumas atividades não puderam ser concluídas no exercício de 2018, apesar de previstas no Plano Anual de Auditoria de 2018, devido a três principais motivos:
1) A equipe da SAT que já havia sofrido alterações no início do ano, foi novamente alterada no mês de setembro, com a saída do chefe da seção e de um dos membros que haviam sido lotados no início do ano, além da chegada de novo servidor, especializado em Tecnologia da Informação. 
2) Os membros desta seção foram convocados para compor a força tarefa de análise de prestações de contas eleitorais das eleições de 2018 – Ordem de Serviço n.º 99/2018 – TRE/MT.
3) O novo servidor lotado em setembro esteve afastado por 20 dias durante o mês de outubro devido à licença-paternidade e entrou de férias no início do mês de dezembro, ficando a equipe reduzida por boa parte do último trimestre do ano.

2.	Riscos de atuação da unidade percebidos no ano

Alguns riscos de atuação foram percebidos, sendo o principal a alta rotatividade entre os membros integrantes da SAT. Outro risco é a ausência de avaliações dos trabalhos de auditoria.

3.	Riscos sistêmicos

Os riscos sistêmicos (relacionados à atuação da governança e gestão do órgão) identificados no ano anterior foram mantidos, sendo o principal a necessidade de incremento na forma de seguimento e enforcement (cobrança de efetividade por quem detém os meios) dos trabalhos de auditoria.
Mantêm-se também a indicação de ausência de algumas providências estruturais por parte da gestão que resultariam em melhores resultados dos trabalhos de auditoria (gestão por processos, gestão de riscos, know how em abordagens de análise baseadas em dados - data analitics, data mining, etc). Ressalva-se, entretanto, que houve progresso na mitigação dos riscos avaliadas durante o ano de 2018 , notadamente quanto ao entendimento sobre gestão de riscos.

4.	Principais ações realizadas

Item	AÇÃO	Período Estimado	Percentual Concluído	
			Início	Fim		
Item 1 – PAA 2018	Execução e testes no Sistema Auditse	Janeiro a Dezembro	100%	
Item 2 – PAA 2018	Auditoria Integrada TSE/TREs - Processo de Gestão da Força de Trabalho	Janeiro a Julho	100%	
Item 3 – PAA 2018	Consultoria na atividade de Gerenciamento de Riscos	Maio e Junho	100%	
Item 4 – PAA 2018	Apoio às atividades da Eleição 2018 – fechamento do cadastro	Abril e Maio	100%	
Item 5 – PAA 2018	Auditoria Coordenada CNJ – Governança e gestão de TI.	Maio e Junho	100%	
Item 6 – PAA 2018 (11 da DN TCU Nº 163/2017)	Avaliação da qualidade e suficiência dos controles internos administrativos instituídos pela UPC com vistas a garantir que seus objetivos relacionados ao processo de Gestão de Contratos.	Maio a Julho	50%	
Item 7 – PAA 2018 (6.a da DN TCU Nº 163/2017)	Avaliação da gestão de compras e contratações, especificamente no que diz respeito à regularidade das contratações e aquisições feitas por inexigibilidade, dispensa e registro de preços.	Março a Julho	70%	
Item 8 – PAA 2018 (3 da DN TCU Nº 163/2017)	Avaliação dos indicadores instituídos pela UPC para aferir o desempenho da sua gestão.	Maio	100%	
Item 9 – PAA 2018 (9 da DN TCU Nº 163/2017)	Avaliação da gestão do patrimônio mobiliário e imobiliário.	Junho e Julho	100%	
Item 10 – PAA 2018 (2 da DN TCU Nº 163/2017)	Avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão	Julho e Agosto	100%	
Item 11 – PAA 2018 	Avaliação do cumprimento parcial ou total pela UJ das determinações e recomendações expedidas pelo TCU	Maio e Junho	100% 	
Item 12 – PAA 2018	Avaliação do atendimento das recomendações da CCIA-TRE/MT	Maio e Junho	100%	
Item 13 – PAA 2018 (1 da DN TCU Nº 163/2017)	Avaliação da conformidade das peças exigidas nos incisos I, II e III do art. 13 da IN TCU 63/2010	Agosto	100% 	
Item 14 – PAA 2018	Estudo, desenho e manualização do processo de avaliação dos trabalhos de auditoria	Janeiro a Março	0%	
Item 15 – PAA 2018	Elaboração do PAA/2019	Novembro	100%	
Item 16 – PAA 2018	Elaboração RAINT/2017	Dezembro	100% 	

5.	Conclusões e perspectivas

O ano de 2018, conforme acima explicitado resumidamente, foi bastante desafiador. Ainda assim, houve aprimoramento técnico na função de auditoria em importantes aspectos. 
Espera-se que a implementação de novas ferramentas tecnológicas no âmbito da Justiça Eleitoral (como o sistema de controle de auditorias Auditse) aumente ainda mais a eficácia e eficiência da função de auditoria. Nesse ponto, destaca-se a grande oportunidade que será contar com um membro especializado em Tecnologia da Informação para a implementação de avanços na metodologia de trabalho desenvolvida pela seção.
Assim, na medida do possível, a SAT cumpriu seu papel em possibilitar à gestão e à governança diversas formas de se agregar valor ao serviço público prestado pelo TRE-MT.

Cuiabá, 17 de dezembro de 2018.

Fernando Stuchi Reis de Oliveira
Chefe da SAT