TRIBUNAL REGIONAL ELEITORAL DE MATO GROSSO COORDENADORIA DE AUDITORIA INTERNA

PLANO ANUAL DE AUDITORIA “PAA - 2026” SEI n. º 04089.2025-4

Cuiabá-MT, novembro de 2025.

SUMÁRIO

I – INTRODUÇÃO			3	
II – DOS FATORES CONSIDERADOS NA ELABORAÇÃO			3	
II.1 Avaliação de Cenários			3	
II.2  Análise  de  forças,  fraquezas,  oportunidades  e  ameaças  e atégias de superação (Análise SWOT)	4	
II.3 Revisão da Estratégia III – DOS RECURSOS
III. 1 Recursos Humanos:

III. 2 Recursos materiais e tecnológicos:

III. 3 Estimativa de custos da auditoria:	3	
	5	
	5	
	5	
	5	

estr

IV	– TIPOS DE AUDITORIA (AVALIAÇÕES) A SEREM DESENVOLVIDAS	6
V	– OUTRAS ATIVIDADES	6
VI	– AUDITORIAS TRADICIONAIS	7
VII	– CONSULTORIAS E AUDITORIAS CONTÍNUAS (Acompanhamentos)	8
VIII	– ATIVIDADES DO GABINETE DA COAUD	10
IX	- CONSIDERAÇÕES FINAIS	10

I	– INTRODUÇÃO

No mês de novembro de 2025 a equipe da Coordenadoria de Auditoria Interna (COAUD revisou as estratégias da Auditoria Interna, com o propósito de definir as ações para o ano de 2026 (Plano Anual de Auditoria (PAA 2026), em conformidade com o art. 31, parágrafo único, II, da Resolução CNJ 309.

II	– DOS FATORES CONSIDERADOS NA ELABORAÇÃO

A seleção dos objetos auditáveis considerou as Auditorias Integradas da Justiça Eleitoral, as Coordenadas pelo Conselho Nacional de  Justiça (CNJ) e a Auditoria Anual de Contas.
A Estratégia de Auditoria estabelecida no PALP 2022 – 2025 (SEI n.º 06655.2021-2) também foi considerada como premissa na elaboração deste PAA 2026, bem como as áreas ou temas de auditoria estabelecidos previamente como prioridade pela Excelentíssima Senhora Presidente, a saber: Segurança da Informação (LGPD e Cibersegurança), Cadastro Eleitoral, Cadastro Partidário e Programa de Integridade e Compliance.

II.1 Avaliação de Cenários

Quanto ao cenário para 2026, a equipe da COAUD entificou os seguintes fatores:
1.	Execução  do  PAA  2026  em  concomitância  com  a  auditoria integrada definida pelo TSE para o mesmo ano;
2.	Realização dos atos preparatórios para as Eleições Gerais 2026;
3.	Alteração recente na equipe da COAUD com a lotação de duas novas servidoras;
4.	Previsão de aposentadoria de duas servidoras.

II.  2  Análise  de  forças,  fraquezas,  oportunidades  e  ameaças  e estratégias de superação (Análise SWOT)
Fraquezas	Forças	Oportunidades	Ameaças	
Instabilidade Política Nacional que questiona a Justiça Eleitoral	Programa de Combate a Desinformação (Justiça Eleitoral)	Parceria COAUD – Assessoria de Gestão Estratégica - AGE.	
Dificuldade ao acesso às bases de dados	
Ausência de incentivo para captação de pessoal para atividade complexa e de alto grau de responsabilidade	

Formação Acadêmica em várias áreas	

Auditoria Contínua	

Lentidão nas respostas à COAUD	
Parte da equipe iniciando em técnicas de auditoria	Equipe Multidisciplinar e com experiência na Gestão	Empresa para auxílio na questão de dados (STI)	Indeferimento de capacitações	
Imaturidade de gestão por competências e perfil.	
Autoridade para Acessos	
Trabalho Híbrido e Teletrabalho	
Governança não atuante	
Imaturidade na utilização de dados (banco, análise, B.I.)	
Alguns integrantes com experiência	Parceria de formação cruzada com outras instituições	Não priorização de Recomendações e trabalhos de Auditoria	
Rotatividade de servidores - dificultando a formação de auditores internos	

PAC-AUD	
Ministrar treinamento aos servidores novos	Implementação incipiente da gestão de riscos nos setores.	
Dificuldade no monitoramento de recomendações da AI	Credibilidade nas manifestações técnicas	Busca de Certificações Profissionais	Não implementação da gestão por processos	

II.	3 Revisão da Estratégia

Estratégias	para	superação	de	fraquezas	e	aproveitamento	de oportunidades:
1.	Avaliar a maturidade institucional em gestão de riscos;
2.	Revisar os normativos deste Tribunal relacionados  à auditoria interna visando agilizar a tramitação das recomendações;

3.	Possibilitar	a	realização	de	trabalho	no	regime	híbrido	e	o teletrabalho como estratégia para atrair e reter talentos.

III	– DOS RECURSOS

III.	1 Recursos Humanos

Para a realização das atividades programadas a COAUD conta com 08 (oito) servidores na sua estrutura, sob a supervisão do titular da COAUD:

Cargo	Quantidade	Seção	Função	Nome	
Analista Judiciário	01	COAUD – Gab.	CJ-2	Daniel	
Analista Judiciário	01	SAT	FC-6	Marley	
Técnico Judiciário	01	SAT	Sem FC	Adriano	
Analista Judiciário	01	SAT	Sem FC	Aline	
Analista Judiciário	01	SAT	Sem FC	Grace	
Analista Judiciário	01	SAAC	FC-6	Paulo	
Técnico Judiciário	01	SAAC	FC-2	Ivanete	
Analista Judiciári0	01	COAUD – Gab.	FC-2	Cristiane	

III.	2 Recursos materiais e tecnológicos:

1.	Equipamentos de informática: 08 microcomputadores munidos de câmera e fones de ouvido para reuniões virtuais, e uma impressora compartilhada;
2.	Acesso à Internet/Intranet e aos sistemas informatizados do TRE/MT;
3.	Ferramentas tecnológicas para o trabalho híbrido e o teletrabalho, interações entre a equipe e com os auditados.

III. 3 Estimativa de custos da auditoria:

Não há custos diretos estimados.
Custos adicionais para capacitações serão previstos no PAC-Aud.

IV	– TIPOS DE AUDITORIA (AVALIAÇÕES) A SEREM DESENVOLVIDAS

Tomando-se  como  base  a  classificação  do  Conselho  Nacional  de Justiça, poderão ser realizadas os seguintes tipos de auditorias: Auditoria de

Conformidade ou Compliance, Auditoria Operacional ou de Desempenho,

Auditoria Financeira ou Contábil , Auditoria de Gestão e Auditoria Especial.

O tipo de auditoria dependerá do objetivo prevalente em cada trabalho, baseado em riscos.

V	– OUTRAS ATIVIDADES

V. 1 Ações de Capacitação

Os trabalhos de auditoria foram planejados de forma a otimizar os recursos humanos tanto quantitativamente (horas/homem), quanto no que se refere à qualificação técnica e capacitação, sendo necessária, no mínimo, uma capacitação para cada ação de auditoria a ser desenvolvida, a ser realizada antes do planejamento de cada ação correspondente.

V. 2 Ações de apoio ao Controle Externo

Monitoramento e  atendimento às diligências do TCU específicas à unidade de auditoria interna, visando apoiar o órgão de controle externo na sua missão institucional.

As informações elaboradas devem cumprir as funções que lhe são atribuídas   por   meio   do   art.   74   da   Constituição   Federal   de   1988.

VI	– AUDITORIAS TRADICIONAIS

N.º	AÇÃO	ESCOPO	JUSTIFICATIVA	Inicio	Fim	

01	

Execução da Auditoria nas contas de 2025 – Financeira e Conformidade	Asseguração Razoável de que a prestação de contas, tratadas na Instrução Normativa TCU nº 84/2020, expressem, de forma clara e objetiva, a exatidão dos demonstrativos contábeis, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos de gestão subjacentes, em todos os aspectos relevantes.	

Instrução Normativa n.º 84/TCU	

Jan	

Mar	

02	Fechamento	de	Cadastro Eleitoral 2026	Fechamento de Cadastro Eleitoral - Eleições Gerais 2026	Agregar valor ao Tribunal em período de demanda sazonal e não incompatível com a função auditoria.	
Abr	
Mai	

03	Auditoria Integrada (TSE) nas Contratações	Eleitorais: Planejamento,	utilização, controle de estoque e seleção para descarte de suprimentos (estoque e descarte)".	

Avaliação do processo de trabalho de Contratações Eleitorais.	

Lei de Licitações 14.133/2021	

Mar	

Ago	

04	Monitoramento (follow up) da Auditoria nº 1/2022 - Monitoramento da Gestão de segurança da informação	Avaliação do cumprimento das recomendações expedidas no Relatório de Auditoria nº 1/2022 e das demais medidas saneadoras adotadas pela administração, bem como fomentação da regularização de pendencias relevantes, caso haja.	

Normas de Auditoria (internas, externas e internacionais)	

Mar	

Ago	

05	
Auditoria Integrada na Justiça Eleitoral - Auditoria nas contas de 2026 – Financeira e Conformidade	Asseguração Razoável de que a prestação de contas, tratadas na Instrução Normativa TCU nº 84/2020, expressem, de forma clara e objetiva, a exatidão dos demonstrativos contábeis, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos de gestão subjacentes,     em     todos     os     aspectos	

Instrução Normativa n.º 84/TCU	

Set	

Dez	

		relevantes.				

06	
Apoio	Exame	das Eleições 2026 - ASEPA	
Contas	
Atuação  em prestação   de partidos	
força-tarefa contas   de	
no  exame candidatos	
de e	
Agregar valor ao Tribunal em período de demanda sazonal e não incompatível com a função auditoria.	

Nov	

Dez	

VII	– CONSULTORIAS E AUDITORIAS CONTÍNUAS (Acompanhamentos)

N.º	AÇÃO	ESCOPO	JUSTIFICATIVA	Início	Fim	
01	Auditoria	Contínua	no Cadastro Partidário.	Planejar e dar início à execução da Auditoria Contínua no Cadastro Partidário.	Avaliar, de forma continuada,  a  gestão dos riscos e os controles internos associados aos processos de trabalho relacionados ao cadastro eleitoral e  de Partidos da Justiça Eleitoral de Mato Grosso.	Jan	Jun	
02	Avaliação de maturidade do processo de gestão de riscos.	Avaliar as Unidades  Administrativas  do TRE/MT na estruturação da gestão de riscos, visando o amadurecimento e a abordagem da estratégia da gestão de riscos, atuando de forma prática na avaliação de riscos em setores específicos.	Resolução TRE/MT nº 2676 (art. 13).	Jan	Dez	
03	Auditoria	Contínua	na retenção de tributos.	Elaborar estudos relacionados à retenção de tributos no âmbito deste Regional, juntamente com as Unidades Administrativas envolvidas e propor melhoria no processo de trabalho.	Propor medidas preventivas que possam evitar possíveis prejuízos ao TRE/MT, em especial	aos	efeitos	e constatações indicadas		no	SEI n.º 01213.2023-5.	Mar	Dez	
04	Atos   de   admissão   e   de concessão – e-Pessoal TCU.	Emitir parecer quanto à legalidade dos atos de admissão e de concessão cadastrados	IN TCU nº 78/2018.	Jan	Dez	

		pela  Unidade  de  Pessoal,  enviando-os  ao TCU.				
05	Monitoramento	das auditorias concluídas em 2024 e 2025.	Monitorar as recomendações e providências adotadas relacionadas às Auditoria Contínuas do Planejamento das Licitações e Folha de Pagamento.	Acompanhamento e avaliação das providências adotadas pelos Gestores deste	Tribunal	referente	às recomendações emitidas nos relatórios de auditoria e os procedimentos consignados nos respectivos Planos de Ação emitidos pelas unidades auditadas.	Jul	Dez	
06	Apoio  Exame  das  Contas Eleições 2026 – ASEPA.	Atuação em força-tarefa no exame de prestação de contas de candidatos e partidos.	Agregar valor ao Tribunal em período de demanda sazonal e não incompatível com a função de auditoria.	Nov	Dez	

VIII	– ATIVIDADES DO GABINETE DA COAUD

Núm.	AÇÃO	ESCOPO	JUSTIFICATIVA	Início	Fim	
01	Elaborar o Relatório de Atividades de 2025.	Relatar as atividades desenvolvidas em 2025.	Resolução n.º 308/CNJ, art.5º	Jan	Abr	
02	Supervisionar os trabalhos da SAAC e da SAT	Supervisão dos trabalhos executados.	Manual de Auditoria e Resolução n.º 309/CNJ.	Jan	Dez	

03	Acompanhar ou monitorar as deliberações relevantes da Auditoria Interna, TCU e CNJ	Subsidiar meios e informações, bem como apoiar o controle externo e o CNJ no exercício de sua missão institucional.	
Resolução n.º 308/CNJ, art.11º, VI.	

Jan	

Dez	

04	Realizar a revisão Quadrimestral do PAA/2026	
Revisar Riscos das ações planejadas	Estatuto de Auditoria Interna do TRE/MT	
Abr	
Ago	

05	Revisar o Programa de Qualidade da Auditoria Interna e Implementar o IA- CM no TRE/MT.	Qualidade das atividades de Auditoria Interna.	
Resolução n.º 308/CNJ.	
Ago	
Dez	

06	
Apoiar a concepção e a implementação do Sistema de Integridade no TRE/MT	Revisar as normas sobre Integridade e Compliance, visando seu aperfeiçoamento e aderência.	
Resolução n.º 410/2021/CNJ	

Jan	

Dez	

07	Propor ações para o PAA/2027 e Revisar a Estratégia da AI.	Definir as atividades a serem executadas em 2026 e nos anos seguintes.	Resolução n.º 309/CNJ, art. 32.	
Set	
Dez	

08	
Solicitar as capacitações em Auditoria Interna.	Realizar ao menos uma capacitação por ação planejada.	
Necessidade de segurança ao planejar e executar as ações aqui planejadas.	

IX	- CONSIDERAÇÕES FINAIS
No decorrer do exercício poderá haver alterações no cronograma de execução dos trabalhos mediante a revisão periódica do PAA 2026, em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, adequando as ações à realidade fática e à complexidade dos temas.

Adriano Cassemiro

Cuiabá - MT, 28 de novembro de 2025.

Chefe da SAT, em substituição

Paulo Cesar de Siqueira Pereira
Chefe da SAAC

DANIEL RIBEIRO

Assinado de forma digital por DANIEL RIBEIRO

TAURINES:58135928149   TAURINES:58135928149
Dados: 2025.11.28 16:28:32 -04'00'
Daniel Ribeiro Taurines
Coordenador de Auditoria Interna (COAUD)

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